Als u een gouden handdruk als ontslagvergoeding gaat ontvangen, moet u beslissen hoe u deze ontslagvergoeding gaat besteden. De keuzes hierbij zijn belangrijk en kunnen grote verschillen opleveren. De vraag wat voor u de beste oplossing is, is afhankelijk van uw persoonlijke situatie en de vraag waarvoor u het geld wilt gaan gebruiken.

Let op: het is belangrijk u te realiseren, dat uitkering van de ontslagvergoeding aan uzelf betekent dat alle andere – mogelijk betere – oplossingen daarmee in principe zijn uitgesloten. De ontslagvergoeding wordt dan in box 1 belast, hetgeen meestal betekent dat u er minder dan de helft van overhoudt.

Als u een ontslagvergoeding ontvangt van uw (ex)werkgever, wordt deze in principe gezien als loon en op het moment van uitkeren belast in box 1.

Om deze vaak maximale belasting te voorkomen, kan de ontslagvergoeding ook als zogenaamd ‘stamrecht’ uitgekeerd worden: een aanspraak op periodieke uitkeringen ter vervanging van gederfd of te derven loon. Deze periodieke uitkeringen kunnen direct ingaan, maar ook worden uitgesteld. Het aantal uitkeringen kent een minimum, dat afhankelijk is van uw leeftijd.

De ontslagvergoeding is dan onbelast op het moment van uitkering. In plaats daarvan worden de periodieke uitkeringen uit dit stamrecht belast.

Dit heeft een aantal fiscale voordelen:

• Door spreiding betaalt u doorgaans minder belasting.
• Als u met pensioen bent, betaalt u doorgaans minder belasting.
• U kunt de ontslagvergoeding onbelast laten groeien.

Om voor deze stamrechtvrijstelling in aanmerking te komen, moet de ontslagvergoeding gebruikt worden als stamrecht, door middel van een stamrechtverzekering bij een verzekeraar, of in een door u zelf op te richten stamrecht B.V.

Als u een ontslagvergoeding ontvangt heeft u hiervoor dus drie opties:

Direct afrekenen met de fiscus.

Als stamrechtverzekering storten bij een verzekeraar.

Storten in een zelf op te richten stamrecht B.V.

De drie opties zijn ook te combineren en wat voor u de beste oplossing is, is afhankelijk van uw persoonlijke situatie. Stel uzelf hierbij de volgende vragen:

Heeft u (een deel van) het geld direct nodig?
Bijvoorbeeld om een auto te kunnen kopen.

Heeft u behoefte aan een direct ingaande periodieke uitkering, al dan niet tijdelijk?
Bijvoorbeeld als aanvulling op een uitkering, of om nu te kunnen stoppen met werken.

Gaat u een eigen bedrijf beginnen en wilt u het geld daarvoor gebruiken?

Of heeft u het geld nu niet nodig?
En kunt u het dus gebruiken als spaarpotje voor later.

Een uitgesteld stamrecht kan ook in de vorm van een koopsom. Een koopsom is namelijk een vorm van beleggen, waarbij het eindkapitaal besteed moet worden voor de aankoop van een lijfrente.

Naast de genoemde stamrechtverzekering en koopsom bij een verzekeraar, kunt u ook een eigen stamrecht B.V. oprichten. Door de kosten die de oprichting en het in stand houden van een B.V. met zich meebrengen, is dit doorgaans pas interessant bij een koopsom vanaf circa € 50.000.

Als u direct of op korte termijn geld nodig heeft zijn er twee opties: direct uitkeren en afrekenen met de fiscus, of een direct ingaand stamrecht (direct ingaande periodieke uitkeringen uit een stamrechtverzekering). In beide gevallen betaalt u belasting in box 1 over de uit te keren bedragen; dit kan oplopen tot 52%. Een direct ingaand stamrecht kan u hierbij een (flink) fiscaal voordeel opleveren, zeker als u de komende jaren geen of minder inkomen (in box 1) geniet. De ontslagvergoeding wordt dan immers door de ruimte in de lagere belastingschalen minder belast.

Een direct ingaand stamrecht kan in de vorm van een direct ingaande lijfrente. Een lijfrente is namelijk een bijzondere vorm van een periodieke uitkering

Als u het geld nu (gedeeltelijk) niet nodig heeft, kunt u het aanwenden voor een stamrechtverzekering, waar u dan op termijn een periodieke uitkering uit krijgt. Uw gouden handdruk wordt daarmee een spaarpotje voor later.

Een voordeel hierbij is dat u nu geen belasting over uw ontslaguitkering betaalt, en dus rendement maakt op de bruto ontslagvergoeding. Daarnaast betaalt u als u met pensioen bent, en er dan wel belasting betaald moet worden, doorgaans veel minder belasting in box 1. U gaat dus sparen met de ontslaguitkering. Hoeveel geld u aan het eind heeft opgebouwd is afhankelijk van het rendement dat u met uw geld behaalt. Het eindkapitaal kan hierbij gegarandeerd zijn, of afhankelijk van uw belegging. Bedenk hierbij dat sparen ook een vorm van beleggen is en dus ook beleggen met weinig of geen risico kan gebeuren.

© 2008 Ardea Montis

Vul het aanvraagformulier in en ontvang per e-mail drie voorstellen van verschillende verzekeraars.

Aanvraagformulier invullen